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Acceso Abierto
Facturación electrónica : una alternativa para el aumento del recaudo tributario
Título de la revista
Autores
Bermúdez Humánez, Luis Carlos
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Fecha
2018-11-08
Directores
Oviedo Arango, Juan Daniel
ISSN de la revista
Título del volumen
Editor
Universidad del Rosario
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Resumen
Esta tesis estudia la experiencia de México con la factura electrónica para el impuesto al valor agregado desde la perspectiva de la administración tributaria, también evalúa la implementación de esta nueva tecnología en México y analiza los efectos que tiene sobre el cumplimiento tributario a través de información de mejor calidad para controles y recolección más rápida de la información por parte de la administración tributaria. La implementación del gobierno electrónico comenzó en 2004 y dentro de ese proyecto estaba contemplada la adopción de la factura electrónica, que no mostró ningún efecto significativo hasta que se volvió obligatoria en el 2014. La implementación obligatoria de esa medida ha mostrado un aumento en el recaudo tributario de IVA debido a una disminución en la tasa de evasión, pasando de una tasa anual de 29,08% a fines de 2013 a una de 16,40% en 2016, entonces esto prueba que el aumento en el recaudo tributario de IVA en 2014 no es debido al crecimiento económico sino que se da debido a la implementación de esta medida. La tesis analiza también los efectos que la facturación electrónica puede tener en la competitividad de las pequeñas y medianas empresas al reducir los costos de facturación debido a la eliminación del consumo de papel y la inclusión digital que aporta. El estudio de las experiencias de México da credibilidad a la afirmación de que bien planificado y bien ejecutado, las facturas fiscales electrónicas obligatorias pueden aumentar sustancialmente las tasas de cumplimiento de impuestos.
Abstract
This thesis reviews the Mexico’s experience with electronic tax invoices for its value-added tax regime from the perspectives of tax policy makers and administrators, it also evaluates Mexico’s implementation of this new technology and it analyze the effects it has on tax compliance through better quality information for controls and faster acquirement of the information from the tax administrator. The implementation from the e-goverment started in 2004 and inside that proyect was the electronic invoicing measure which did not show any significant effects until it became mandatory in 2014. The mandatory implementation of that measure has showed a increase in the VAT tax revenue due to a reduction in the non compliance rate, going from a 29,08% anual rate at the end of 2013, to a 16,40% by 2016 therefore that proves that the increase in the VAT tax revenue in 2014 is not explained by the economic growth, it is because of the implementation of this measure. The thesis analize also the effects the electronic invoicing can have on the competitiveness of small and medium enterprises by lowering the costs of invoicing due to the elimination of paper consumption and the digital inclusion it brings. The review of Mexico’s experiences gives credence to the contention that well-planned and well-executed mandatory electronic tax invoices can materially boost the tax compliance rates.
Palabras clave
Factura Electrónica , Administración Tributaria , co-integración , evasión fiscal , Cambios Estructurales , eficiencia , factura , régimen obligatorio tributario
Keywords
Tax Administration , Electronic Invoice , Invoice , Tax evasion , co-integration , Structural Changes , efficiency
