Ítem
Acceso Abierto

Facturación electrónica : una alternativa para el aumento del recaudo tributario

Mostrar el registro sencillo de la publicación
dc.contributorGutiérrez, Luis H.
dc.contributor.advisorOviedo Arango, Juan Daniel
dc.creatorBermúdez Humánez, Luis Carlos
dc.creator.degreeEconomistaspa
dc.creator.degreetypeFull timespa
dc.date.accessioned2018-11-09T22:20:16Z
dc.date.available2018-11-09T22:20:16Z
dc.date.created2018-11-08
dc.date.issued2018
dc.descriptionEsta tesis estudia la experiencia de México con la factura electrónica para el impuesto al valor agregado desde la perspectiva de la administración tributaria, también evalúa la implementación de esta nueva tecnología en México y analiza los efectos que tiene sobre el cumplimiento tributario a través de información de mejor calidad para controles y recolección más rápida de la información por parte de la administración tributaria. La implementación del gobierno electrónico comenzó en 2004 y dentro de ese proyecto estaba contemplada la adopción de la factura electrónica, que no mostró ningún efecto significativo hasta que se volvió obligatoria en el 2014. La implementación obligatoria de esa medida ha mostrado un aumento en el recaudo tributario de IVA debido a una disminución en la tasa de evasión, pasando de una tasa anual de 29,08% a fines de 2013 a una de 16,40% en 2016, entonces esto prueba que el aumento en el recaudo tributario de IVA en 2014 no es debido al crecimiento económico sino que se da debido a la implementación de esta medida. La tesis analiza también los efectos que la facturación electrónica puede tener en la competitividad de las pequeñas y medianas empresas al reducir los costos de facturación debido a la eliminación del consumo de papel y la inclusión digital que aporta. El estudio de las experiencias de México da credibilidad a la afirmación de que bien planificado y bien ejecutado, las facturas fiscales electrónicas obligatorias pueden aumentar sustancialmente las tasas de cumplimiento de impuestos.spa
dc.description.abstractThis thesis reviews the Mexico’s experience with electronic tax invoices for its value-added tax regime from the perspectives of tax policy makers and administrators, it also evaluates Mexico’s implementation of this new technology and it analyze the effects it has on tax compliance through better quality information for controls and faster acquirement of the information from the tax administrator. The implementation from the e-goverment started in 2004 and inside that proyect was the electronic invoicing measure which did not show any significant effects until it became mandatory in 2014. The mandatory implementation of that measure has showed a increase in the VAT tax revenue due to a reduction in the non compliance rate, going from a 29,08% anual rate at the end of 2013, to a 16,40% by 2016 therefore that proves that the increase in the VAT tax revenue in 2014 is not explained by the economic growth, it is because of the implementation of this measure. The thesis analize also the effects the electronic invoicing can have on the competitiveness of small and medium enterprises by lowering the costs of invoicing due to the elimination of paper consumption and the digital inclusion it brings. The review of Mexico’s experiences gives credence to the contention that well-planned and well-executed mandatory electronic tax invoices can materially boost the tax compliance rates.spa
dc.format.mimetypeapplication/pdf
dc.identifier.doihttps://doi.org/10.48713/10336_18691
dc.identifier.urihttp://repository.urosario.edu.co/handle/10336/18691
dc.language.isospa
dc.publisherUniversidad del Rosariospa
dc.publisher.departmentFacultad de economíaspa
dc.publisher.programEconomíaspa
dc.rightsAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiaspa
dc.rights.accesRightsinfo:eu-repo/semantics/openAccess
dc.rights.accesoAbierto (Texto Completo)spa
dc.rights.licenciaEL AUTOR, manifiesta que la obra objeto de la presente autorización es original y la realizó sin violar o usurpar derechos de autor de terceros, por lo tanto la obra es de exclusiva autoría y tiene la titularidad sobre la misma. PARGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o acción por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, EL AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para todos los efectos la universidad actúa como un tercero de buena fe. EL AUTOR, autoriza a LA UNIVERSIDAD DEL ROSARIO, para que en los términos establecidos en la Ley 23 de 1982, Ley 44 de 1993, Decisión andina 351 de 1993, Decreto 460 de 1995 y demás normas generales sobre la materia, utilice y use la obra objeto de la presente autorización. -------------------------------------- POLITICA DE TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES. Declaro que autorizo previa y de forma informada el tratamiento de mis datos personales por parte de LA UNIVERSIDAD DEL ROSARIO para fines académicos y en aplicación de convenios con terceros o servicios conexos con actividades propias de la academia, con estricto cumplimiento de los principios de ley. Para el correcto ejercicio de mi derecho de habeas data cuento con la cuenta de correo habeasdata@urosario.edu.co, donde previa identificación podré solicitar la consulta, corrección y supresión de mis datos.spa
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/
dc.source.bibliographicCitationALLINGHAM, M., & SANDMO, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics 1spa
dc.source.bibliographicCitationAMEXIPAC (Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación) (2016), Estudio comparativo de factura electrónica en Latinoamérica, Ciudad de México.spa
dc.source.bibliographicCitationArt 31, Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos, (1917).spa
dc.source.bibliographicCitationArtículo 108, Código Fiscal de la Federación (CFF). (s.f.).spa
dc.source.bibliographicCitationArtículo 29, Código Fiscal de la Federación (CFF). (s.f.).spa
dc.source.bibliographicCitationAWASTHI, R., & ENGELSCHALK, M. (2018). Taxation and the shadow economy how the tax system can stimulate and enforce the formalization of business activities.spa
dc.source.bibliographicCitationBai, J., & Perron, P. (1998). Estimating and testing linear models with multiple structural changes. Econometrica,spa
dc.source.bibliographicCitationBARAJAS, S., CAMPOS, R., SOBARZO, H., & ZAMUDIO, A. Evasión fiscal derivada de los distintos esquemas de facturación. Colegio de México).spa
dc.source.bibliographicCitationBĂRBUŢĂ ¬MIŞU, N. (2011). A review of factors for tax compliance. Annals of “Dunarea De Jos” University of Galati,spa
dc.source.bibliographicCitationBARREIX, A., & ZAMBRANO, R. (2018). La factura electrónica en américa latina.spa
dc.source.bibliographicCitationBID. (2017). Actualización de la presión fiscal equivalente en américa latina y el caribe.spa
dc.source.bibliographicCitationCÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (2016). Ley del impuesto al valor agregado.spa
dc.source.bibliographicCitationCAMARA E DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (1981). Código fiscal de la federación (CFF).spa
dc.source.bibliographicCitationCAMARA E DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN. (2018). Artículo 89, codigo de comerciospa
dc.source.bibliographicCitationCAMARGO, D. (2005). Evasión fiscal: Un problema a resolver.spa
dc.source.bibliographicCitationCEPAL. (2016). Panorama fiscal de américa latina. Las finanzas públicas ante el desafío de conciliar austeridad con crecimiento e igualdadspa
dc.source.bibliographicCitationCEPAL. (2017). Panorama fiscal de américa latina. La movilización de recursos para el financiamiento del desarrollo sostenible.spa
dc.source.bibliographicCitationCentro de Estudios Sociales y de Opinión Pública. (2014, EVASIÓN FISCAL - datos generales y opinión pública. Carpeta De Indicadores y Tendencias Sociales.spa
dc.source.bibliographicCitationCHEN, S. (2014). Toward a smart government: An experience of e-invoice development in taiwan.spa
dc.source.bibliographicCitationCIAT, B. (2018). Factura Electrónica en América Latina. Nueva York: ALBERTO BARREIX, RAUL ZAMBRANO.spa
dc.source.bibliographicCitationSentencia C-015 M.P. Sentencia C-015 M.P. Corte Constitucional., (1993).spa
dc.source.bibliographicCitationComercio, C. d. (1971). Código de Comercio Colombia. En Presidencia, Decreto 410 (págs. Artículo 772 Modificado por el art. 1, Ley 1231 de 2008). Bogotá: Diario Oficial 33.339 de junio 16 de 1971.spa
dc.source.bibliographicCitationConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Art. 31, Fracción IV. (s.f.). En Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (págs. Artículo 31, Fracción IV). México, México.spa
dc.source.bibliographicCitationCONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. (2012). Ley de firma electrónica avanzada.spa
dc.source.bibliographicCitationDecreto 2242, Diario Oficial No. 49706 (Ministerio de Hacienda y Crédito Público 24 de noviembre de 2015).spa
dc.source.bibliographicCitationDickey, D. A., & Fuller, W.,A. (1981). Likelihood ratio statistics for autoregressive time series with a unit root. Econometrica: Journal of the Econometric Society,spa
dc.source.bibliographicCitationDoilet, C. A. (2016). Análisis del Sistema de Facturación Electrónica y su Aplicación en las Empresas Cartoneras en Guayaquil. Guayaquil: Universidad de Guayaquil.spa
dc.source.bibliographicCitationENGEL, R., & GRANGER, W. (1987). Co-integration and error correction: Representation, estimation, and testing.spa
dc.source.bibliographicCitationFATÁS, E., & ROIG, J. M. (2004). Equidad y evasión fiscal un test experimental. Revista De Economía Aplicada, XIII, 17.spa
dc.source.bibliographicCitationPerspectivas de la economía mundial. FMI. (2014). Perspectivas de la economía mundial al día.spa
dc.source.bibliographicCitationFUENTES, H. J. (2016). Impacto en la evasión por la introducción de la factura electrónica.spa
dc.source.bibliographicCitationGobierno de la República de México. (2016). Reforma energética.spa
dc.source.bibliographicCitationGUARNEROS, A. (2016). Evolución de la factura electrónica en méxico. estudio comparativo de factura electrónica en latinoamérica.spa
dc.source.bibliographicCitationGujarati, Damodar (2007). Basic Econometrics. New Delhi: Tata McGraw-Hill. pp. 278–284spa
dc.source.bibliographicCitationINEGI. (2014). Resultados de la encuesta nacional de ocupación y empleo.spa
dc.source.bibliographicCitationJAN NIENHUIS, J. J., CORTET, M., & LYCKLAMA, D. (2013). Real-time financing: Extending e-invoicing to real-time SME financing.spa
dc.source.bibliographicCitationLEE, H. C. (2016). Can electronic tax invoicing improve tax compliance? A case study of the republic of Korea’s electronic tax invoicing for value-added tax.spa
dc.source.bibliographicCitationLIAN, J. (2015). Critical factors for cloud based e-invoice service adoption in taiwan: An empirical study.spa
dc.source.bibliographicCitationOECD. (2017). Technology tools to tackle tax evasion and tax fraud.spa
dc.source.bibliographicCitationOCDE. (2017). Estudios Económicos de la OCDE, México. México:spa
dc.source.bibliographicCitationPOEL, K., MAREFFE, W., & VANLAER, W. (2016). Assessing the electronic invoicing potential for private sector firms in belgium.spa
dc.source.bibliographicCitationPOSADAS MARTÍNEZ, ANDREA Y DELFÍN POZOS, FLOR LUCILA. (2014). Factura electrónica: una realidad en México.spa
dc.source.bibliographicCitationRodríguez, J. G. (2015). La facturación electrónica vs control fiscal. Quito: Creative Commons.spa
dc.source.bibliographicCitationRofhök-Björni, A. (2006). Electronic invoicing in finland - attitudes towards electronic invoicing by financial managers in small- to mid-sized companies.spa
dc.source.bibliographicCitationRuiz, K. A. (2014). Factura Electrónica: Percepción del beneficio. Santiago: UNIVERSIDAD DEL BIO BIO – FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES.spa
dc.source.bibliographicCitationRuiz, L. F. (2013). El Gobierno en Línea en Colombia. Bogotá: Universidad del Rosario - Maestría en Derecho Administrativo.spa
dc.source.bibliographicCitationSara Barajas, R. C. (2011). Evasión Fiscal derivada de los distintos esquemas de facturación. México D.F: Centro de Estudios Económicos.spa
dc.source.bibliographicCitationSCHP. (2013). Criterios generales de política económica.spa
dc.source.bibliographicCitationSchwarz, G. (1978). Estimating the dimension of a model. The Annals of Statistics,spa
dc.source.bibliographicCitationSERES. (2017). Estudio de facturación electrónica en colombia.spa
dc.source.bibliographicCitationShin, Y., & Schmidt, P. (1992). The KPSS stationarity test as a unit root test. Economics Letters.spa
dc.source.bibliographicCitationSistema de Administración Tributaria - SAT. (s.f.). En A. Fiscalspa
dc.source.bibliographicCitationTOVAR, J. (2000). La evasión fiscal. causas, efectos y soluciones.spa
dc.source.bibliographicCitationTributario, E. (s.f.). Estatuto Tributario. En C. d. República, Estatuto Tributario (pág. Art. 615). Bogotá: Imprenta Naional.spa
dc.source.bibliographicCitationVESELÁA, L., & RADIMERSKY, M. (2014). The development of electronic document exchange.spa
dc.source.bibliographicCitationWINN, J. K., & ZHANG, A. (2013). China's golden tax project: A technological strategy for reducing VAT fraud.spa
dc.source.bibliographicCitationWorld Bank. (2014). Global economic prospects.spa
dc.source.bibliographicCitationYANG, X. (2015). Enterprise’ E-invoicing adoption in china.spa
dc.source.bibliographicCitationZEILEIS, A., LEISCH, F., HORNIK, K., & KLEIBER, C. Strucchange: An R package for testing for structural change in linear regression models.spa
dc.source.instnameinstname:Universidad del Rosariospa
dc.source.reponamereponame:Repositorio Institucional EdocURspa
dc.subjectFactura Electrónicaspa
dc.subjectAdministración Tributariaspa
dc.subjectco-integraciónspa
dc.subjectevasión fiscalspa
dc.subjectCambios Estructuralesspa
dc.subjecteficienciaspa
dc.subjectfacturaspa
dc.subjectrégimen obligatorio tributariospa
dc.subject.ddcComercio, comunicaciones, transportespa
dc.subject.keywordTax Administrationspa
dc.subject.keywordElectronic Invoicespa
dc.subject.keywordInvoicespa
dc.subject.keywordTax evasionspa
dc.subject.keywordco-integrationspa
dc.subject.keywordStructural Changesspa
dc.subject.keywordefficiencyspa
dc.subject.lembComercio electrónicospa
dc.subject.lembImpuesto al Valor Agregadospa
dc.subject.lembEconometríaspa
dc.titleFacturación electrónica : una alternativa para el aumento del recaudo tributariospa
dc.typebachelorThesiseng
dc.type.hasVersioninfo:eu-repo/semantics/acceptedVersion
dc.type.spaTrabajo de gradospa
Archivos
Bloque original
Mostrando1 - 1 de 1
Miniatura
Nombre:
BermudezHumanez-LuisCarlos-2018.pdf
Tamaño:
1.25 MB
Formato:
Adobe Portable Document Format
Descripción:
Descargar
Colecciones
Pregrado en Economía