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Simplified tax regimes: a doorway to tax evasion

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dc.contributor.advisorLópez Luzuriaga, Andrea Fernanda
dc.creatorRussy Cervera, Juan Andres
dc.creator.degreeMagíster en Economía
dc.creator.degreeLevelMaestría
dc.date.accessioned2024-07-24T16:02:00Z
dc.date.available2024-07-24T16:02:00Z
dc.date.created2024-06-18
dc.descriptionHay evidencia limitada sobre el efecto de los regímenes fiscales simplificados en la evasión fiscal. Los regímenes fiscales simplificados hacen que las empresas informen menos información a las autoridades fiscales, lo que reduce el costo de ocultar sus ingresos. Utilizo una base de datos transversal de empresas en Brasil para estimar la subdeclaración relativa de ingresos de un régimen fiscal simplificado en comparación con un régimen de impuesto sobre ganancias presuntas. Logro la identificación a través de una estrategia de emparejamiento que aprovecha la facturación electrónica obligatoria de Brasil, que contiene transacciones entre empresas reportadas por terceros, ajustadas por el costo de la molestia de operar bajo el régimen de impuesto sobre ganancias presuntas. Estimo que las empresas con estructuras de costos y características similares declaran entre un 48% y un 56% menos de ingresos cuando pagan impuestos bajo el régimen fiscal simplificado en lugar del régimen de impuesto sobre ganancias presuntas.
dc.description.abstractThere is limited evidence of the effect of simplified tax regimes on tax evasion. Simplified tax regimes result in firms reporting less information to tax authorities, which lowers the sheltering cost of their revenues. I use a cross-section of firms in Brazil to estimate the relative under-reporting of revenue of a simplified tax regime compared to a presumed profit tax regime. I achieve identification through a matching strategy that leverages Brazil's mandatory electronic billing, which contains third-party reported inter-firm transactions, adjusted by the hassle cost of operating under the presumed profit tax regime. I estimate that firms with similar cost structures and characteristics declare between 48 to 56% less revenue when paying taxes under the simplified tax regime instead of the presumed profit tax regime.
dc.format.extent25 pp
dc.format.mimetypeapplication/pdf
dc.identifier.doihttps://doi.org/10.48713/10336_43109
dc.identifier.urihttps://repository.urosario.edu.co/handle/10336/43109
dc.language.isospa
dc.publisherUniversidad del Rosariospa
dc.publisher.departmentFacultad de Economíaspa
dc.publisher.programMaestría en Economíaspa
dc.rightsAttribution-NonCommercial 4.0 International*
dc.rights.accesRightsinfo:eu-repo/semantics/openAccess
dc.rights.accesoAbierto (Texto Completo)
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dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/*
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dc.source.instnameinstname:Universidad del Rosario
dc.source.reponamereponame:Repositorio Institucional EdocUR
dc.subjectRegimenes simplficados
dc.subjectEvasión de impuestos
dc.subjectCosto indirecto
dc.subjectBunching estructural
dc.subject.keywordSimplified tax regime
dc.subject.keywordTax evasion
dc.subject.keywordHassle cost
dc.subject.keywordStructural bunching
dc.titleSimplified tax regimes: a doorway to tax evasion
dc.title.TranslatedTitleRégimenes fiscales simplificados: una puerta a la evasión fiscal
dc.typebachelorThesis
dc.type.documentTrabajo de grado
dc.type.hasVersioninfo:eu-repo/semantics/acceptedVersion
dc.type.spaArtículo
local.department.reportFacultad de Economía
local.regionesBogotá
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