Ítem
Acceso Abierto
Simplified tax regimes: a doorway to tax evasion
Título de la revista
Autores
Russy Cervera, Juan Andres
Archivos
Fecha
2024-06-18
Directores
López Luzuriaga, Andrea Fernanda
ISSN de la revista
Título del volumen
Editor
Universidad del Rosario
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Resumen
Hay evidencia limitada sobre el efecto de los regímenes fiscales simplificados en la evasión fiscal. Los regímenes fiscales simplificados hacen que las empresas informen menos información a las autoridades fiscales, lo que reduce el costo de ocultar sus ingresos. Utilizo una base de datos transversal de empresas en Brasil para estimar la subdeclaración relativa de ingresos de un régimen fiscal simplificado en comparación con un régimen de impuesto sobre ganancias presuntas. Logro la identificación a través de una estrategia de emparejamiento que aprovecha la facturación electrónica obligatoria de Brasil, que contiene transacciones entre empresas reportadas por terceros, ajustadas por el costo de la molestia de operar bajo el régimen de impuesto sobre ganancias presuntas. Estimo que las empresas con estructuras de costos y características similares declaran entre un 48% y un 56% menos de ingresos cuando pagan impuestos bajo el régimen fiscal simplificado en lugar del régimen de impuesto sobre ganancias presuntas.
Abstract
There is limited evidence of the effect of simplified tax regimes on tax evasion. Simplified tax regimes result in firms reporting less information to tax authorities, which lowers the sheltering cost of their revenues. I use a cross-section of firms in Brazil to estimate the relative under-reporting of revenue of a simplified tax regime compared to a presumed profit tax regime. I achieve identification through a matching strategy that leverages Brazil's mandatory electronic billing, which contains third-party reported inter-firm transactions, adjusted by the hassle cost of operating under the presumed profit tax regime. I estimate that firms with similar cost structures and characteristics declare between 48 to 56% less revenue when paying taxes under the simplified tax regime instead of the presumed profit tax regime.
Palabras clave
Regimenes simplficados , Evasión de impuestos , Costo indirecto , Bunching estructural
Keywords
Simplified tax regime , Tax evasion , Hassle cost , Structural bunching
